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美軍裝備價格制約機制探析
來源:國防科技工業
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作者:彭玲霞 顧瓏
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發布時間: 2021-03-29
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一是較完善的裝備價格構成與估算機制；二是多種裝備定價模式；三是裝備價格審查機制；四是裝備價格調整與上限機制.....
多年來，美軍形成了較完善的武器裝備價格制約機制，總體來看主要包括四方面：一是較完善的裝備價格構成與估算機制；二是多種裝備定價模式；三是裝備價格審查機制；四是裝備價格調整與上限機制。
1. 美軍武器裝備價格構成與估算
目前，美軍裝備價格由成本和利潤構成。成本主要包括直接人工、直接材料、間接費用、基礎設施資本利息、管理費用等；利潤主要包括履約風險利潤、合同類型風險利潤、流動資金風險利潤、基礎設施資本風險利潤等。
美軍通常采用“類推法”“參數法”“工程法”等方法估算裝備研制項目的成本。
類推法 當擬研制裝備的功能、結構、主要性能等與某型現有裝備類似時，將新舊兩型裝備的各系統和部件進行詳細比較后，在現有裝備成本數據的基礎上充分考慮差異予以修正，從而評估擬研制裝備的成本。
參數法 選定擬研制裝備的關鍵性能或設計特征（如速度、重量、動力等），利用以往類似裝備的歷史記錄和統計數據，通過統計回歸法建立武器系統成本估算關系式，計算新裝備項目的成本。美軍通常在“新裝備項目在設計、制造、材料等各方面技術水平較大程度高于以往類似裝備，不能照搬老項目數據類推估算新項目成本”的情況下采用參數法。
工程估算法 對擬研制裝備層層分解，編制裝備工作分解結構，詳細估算各個獨立部分和系統零部件的料、工、費，再將各單項估算值綜合為總成本。因而，這種方法亦稱為組合法或“自下而上”法或技術分析法，通常在沒有類似裝備可借鑒的情況下采用。
利潤則是通過加權準則法來估算，即通過考慮履約風險利潤、合同類型風險利潤、流動資金風險利潤、基礎設施資本風險利潤等各利潤因素的加權值來確定合同利潤。
2. 美軍武器裝備定價模式
美軍裝備定價模式是軍方和承包商分攤成本風險的主要方法，通常以合同方式確定。選擇原則是最大限度地鼓勵承包商經濟有效地履行合同，同時合理分擔風險。常用的定價模式包括固定價格模式和成本補償模式兩種。
固定價格定價模式
具體包括固定不變價格定價模式、隨經濟價格調整的固定價格定價模式、固定價格加上限定價模式、逐段定價模式。
固定不變價格定價模式是指裝備價格在合同執行期間將始終固定不變。從“成本+利潤=價格”的關系式可看出，在價格不變的情況下，成本降低數等于利潤增加數；反之，若成本增加，利潤就會降低。當成本超出固定價格時，承包商承擔虧損，軍方也不補貼。因此，成本的增減對軍方沒有影響，僅與承包商有關，風險全在承包商一方。這種定價模式的適用條件通常是：一是簽訂合同時就能確定價格；二是產品的性能要求和設計要求容易達到，不確定因素較少，能估測其對成本的影響，風險較小。
隨經濟價格調整的固定價格定價模式是指在簽訂合同時確定價格，并估計到履行合同期間可能會出現的一些偶然事件，允許對價格進行調整。這種定價模式的適用條件：一是市場價格和勞動工資不穩定；二是偶然事件可以預估，并將其列入合同的價格調整條款中。這種定價模式下,市場不穩定因素和偶然事件的風險主要由軍方承擔,但若上述風險不出現,則合同價格是固定的。
固定價格加上限定價模式是指在合同中確定預估成本、預估利潤和價格上限等，當實際成本低于預估成本時，承包商獲得的實際利潤就大于預估利潤，反之亦然；如果實際成本超出合同規定的價格上限，則承包商承擔虧損。這種定價模式實質上就是在“固定不變價格”模式的基礎上軍方多承擔“一定范圍”的價格風險，但超出“一定范圍”的風險則由承包商承擔。
逐段定價模式是在項目初期確定一個固定價格和若干再議價日期，通常適用于大批量、多批次采購項目或長期服務項目等價格不宜長期固定的合同。再議價日期間隔通常不少于12個月。
成本補償定價模式
成本補償定價模式包括成本加獎勵金定價模式、成本加定酬定價模式和成本加定酬加評獎定價模式。
成本加獎勵金定價模式 采用這種定價模式，首先要確定五個因素，即成本指標、獎勵金指標、獎勵金上限、獎勵金下限、分配比例。合同完成后，核算出實際成本，再按上述各因素計算出實付獎勵金數。適用此類合同時,不管最終成本比目標成本增減多少，只要達到了獎勵金標準，承包商即可獲得成本補償和一定的獎勵金，且獎勵金的數額不能低于下限，也不能高于上限。
成本加定酬定價模式 這類定價模式付給承包商固定酬金（酬金相當于利潤），其數額通過雙方談判確定。酬金一旦定下來，就不再隨實際成本的變化而改變。承包商耗用多少成本，軍方都要照數給付。因此這種合同對承包商控制成本沒什么激勵，風險完全在軍方。這類合同通常適用于探索研究和試驗階段，以及工程研制階段和定型生產階段中的輔助系統采購。
成本加定酬加評獎定價模式 在這種模式下，補償金由兩部分構成，即固定酬金（不隨合同執行情況而變）和評獎酬金（根據承包商完成合同情況給鼓勵性獎勵）。評獎標準通常在合同中加以明確，以便承包商從履行合同之初就積極按標準提高項目質量。
3. 裝備價格審查與確定
在選定承包商時，軍方項目辦公室的合同簽訂官組織價格分析人員、成本分析人員和技術分析人員等，依據軍方掌握的成本數據及承包商提供的信息，進行成本評估和價格評估。按照美軍規定，所有的裝備項目都必須進行價格評估；對于投資額大于50萬美元的裝備項目，軍方除進行價格評估外，還需進行詳細的成本評估。
對于由國防部負責的重大采辦項目，項目辦公室將成本和價格評估結果直接提交給國防部成本評估辦公室進行審查和獨立成本估算。評估結果與項目辦公室的成本估算結果和價格方案一并提交國防部審查批準。
對于由軍種負責的重要采辦項目，項目辦公室將成本和價格評估結果直接提交給各軍種成本與經濟部長助理辦公室進行審查和獨立成本估算。評估結果與項目辦公室的成本估算結果和價格方案一并提交各軍種審查批準。
對于一般項目，由項目辦公室將成本評估結果和價格方案直接提交給各軍種成本與經濟部長助理辦公室審查即可。國防部或軍種的成本管理機構在收到成本估算結構和價格方案后，組織有關人員審批價格。
4. 裝備價格調整與上限
需要說明的是，成本估算是確定裝備價格的核心環節。一旦成本確定，可根據合同種類不同采用不同的公式計算出利潤，從而確定裝備價格。因此，美軍裝備價格的調整和上限也主要針對成本而言。
成本估算和審批完成后，項目辦公室必須制定初始成本基線，并在項目各里程碑決策點進行評估。當成本超出成本基線時，項目經理必須在30天內報告成本超支情況、主要原因及調改措施。軍方需在90天內“使項目恢復到成本基線范圍”或“制定新的成本基線”。
若出現嚴重成本超支，即實際成本超過“初始成本基線”30%或超過“當前成本基線”15%，還必須報國防部長再報國會審查。國會批準繼續進行時，方可調整成本基線。
5. 相關思考
“十三五”以來，我軍大刀闊斧地進行了裝備定價機制改革，將我軍裝備采辦定價由“單一定價模式”轉向“多種定價模式”，從“事后定價”轉向“事前控制”，成效顯著。
但是對比美軍的做法，我軍裝備定價在以下兩個方面還有待完善。
一是成本審核環節。美軍50萬美元以上的項目都需進行成本審核，而我軍目前并未按項目額大小開展審核，而是僅要求“激勵約束議價”類合同組織成本審核。美軍按項目來源和重要程度不同進行多級成本審核，而我軍僅由訂購方組織成本審核工作。
二是科研與生產成本、利潤的一體化考量。美國武器系統承包商均為私有大型軍工企業，企業內部必然會進行科研與生產成本、利潤的一體化考量，以達到最大限度經濟效率地履行軍方合同。而我國國情不同，科研和生產單位通常為不同的國有法人單位。按照目前軍方文件規定，批產階段未按批產數量分配一定比例利潤給之前的科研單位，那么科研單位自然也沒有動力在研制階段就開始考慮盡可能降低批產成本。這顯然不利于實現武器采辦的最佳經濟效益。（北方科技信息研究所、軍委后勤保障部）
1. 美軍武器裝備價格構成與估算
目前，美軍裝備價格由成本和利潤構成。成本主要包括直接人工、直接材料、間接費用、基礎設施資本利息、管理費用等；利潤主要包括履約風險利潤、合同類型風險利潤、流動資金風險利潤、基礎設施資本風險利潤等。
美軍通常采用“類推法”“參數法”“工程法”等方法估算裝備研制項目的成本。
類推法 當擬研制裝備的功能、結構、主要性能等與某型現有裝備類似時，將新舊兩型裝備的各系統和部件進行詳細比較后，在現有裝備成本數據的基礎上充分考慮差異予以修正，從而評估擬研制裝備的成本。
參數法 選定擬研制裝備的關鍵性能或設計特征（如速度、重量、動力等），利用以往類似裝備的歷史記錄和統計數據，通過統計回歸法建立武器系統成本估算關系式，計算新裝備項目的成本。美軍通常在“新裝備項目在設計、制造、材料等各方面技術水平較大程度高于以往類似裝備，不能照搬老項目數據類推估算新項目成本”的情況下采用參數法。
利潤則是通過加權準則法來估算，即通過考慮履約風險利潤、合同類型風險利潤、流動資金風險利潤、基礎設施資本風險利潤等各利潤因素的加權值來確定合同利潤。
2. 美軍武器裝備定價模式
美軍裝備定價模式是軍方和承包商分攤成本風險的主要方法，通常以合同方式確定。選擇原則是最大限度地鼓勵承包商經濟有效地履行合同，同時合理分擔風險。常用的定價模式包括固定價格模式和成本補償模式兩種。
固定價格定價模式
具體包括固定不變價格定價模式、隨經濟價格調整的固定價格定價模式、固定價格加上限定價模式、逐段定價模式。
固定不變價格定價模式是指裝備價格在合同執行期間將始終固定不變。從“成本+利潤=價格”的關系式可看出，在價格不變的情況下，成本降低數等于利潤增加數；反之，若成本增加，利潤就會降低。當成本超出固定價格時，承包商承擔虧損，軍方也不補貼。因此，成本的增減對軍方沒有影響，僅與承包商有關，風險全在承包商一方。這種定價模式的適用條件通常是：一是簽訂合同時就能確定價格；二是產品的性能要求和設計要求容易達到，不確定因素較少，能估測其對成本的影響，風險較小。
隨經濟價格調整的固定價格定價模式是指在簽訂合同時確定價格，并估計到履行合同期間可能會出現的一些偶然事件，允許對價格進行調整。這種定價模式的適用條件：一是市場價格和勞動工資不穩定；二是偶然事件可以預估，并將其列入合同的價格調整條款中。這種定價模式下,市場不穩定因素和偶然事件的風險主要由軍方承擔,但若上述風險不出現,則合同價格是固定的。
固定價格加上限定價模式是指在合同中確定預估成本、預估利潤和價格上限等，當實際成本低于預估成本時，承包商獲得的實際利潤就大于預估利潤，反之亦然；如果實際成本超出合同規定的價格上限，則承包商承擔虧損。這種定價模式實質上就是在“固定不變價格”模式的基礎上軍方多承擔“一定范圍”的價格風險，但超出“一定范圍”的風險則由承包商承擔。
成本補償定價模式
成本補償定價模式包括成本加獎勵金定價模式、成本加定酬定價模式和成本加定酬加評獎定價模式。
成本加獎勵金定價模式 采用這種定價模式，首先要確定五個因素，即成本指標、獎勵金指標、獎勵金上限、獎勵金下限、分配比例。合同完成后，核算出實際成本，再按上述各因素計算出實付獎勵金數。適用此類合同時,不管最終成本比目標成本增減多少，只要達到了獎勵金標準，承包商即可獲得成本補償和一定的獎勵金，且獎勵金的數額不能低于下限，也不能高于上限。
成本加定酬定價模式 這類定價模式付給承包商固定酬金（酬金相當于利潤），其數額通過雙方談判確定。酬金一旦定下來，就不再隨實際成本的變化而改變。承包商耗用多少成本，軍方都要照數給付。因此這種合同對承包商控制成本沒什么激勵，風險完全在軍方。這類合同通常適用于探索研究和試驗階段，以及工程研制階段和定型生產階段中的輔助系統采購。
成本加定酬加評獎定價模式 在這種模式下，補償金由兩部分構成，即固定酬金（不隨合同執行情況而變）和評獎酬金（根據承包商完成合同情況給鼓勵性獎勵）。評獎標準通常在合同中加以明確，以便承包商從履行合同之初就積極按標準提高項目質量。
3. 裝備價格審查與確定
在選定承包商時，軍方項目辦公室的合同簽訂官組織價格分析人員、成本分析人員和技術分析人員等，依據軍方掌握的成本數據及承包商提供的信息，進行成本評估和價格評估。按照美軍規定，所有的裝備項目都必須進行價格評估；對于投資額大于50萬美元的裝備項目，軍方除進行價格評估外，還需進行詳細的成本評估。
對于由國防部負責的重大采辦項目，項目辦公室將成本和價格評估結果直接提交給國防部成本評估辦公室進行審查和獨立成本估算。評估結果與項目辦公室的成本估算結果和價格方案一并提交國防部審查批準。
對于由軍種負責的重要采辦項目，項目辦公室將成本和價格評估結果直接提交給各軍種成本與經濟部長助理辦公室進行審查和獨立成本估算。評估結果與項目辦公室的成本估算結果和價格方案一并提交各軍種審查批準。
對于一般項目，由項目辦公室將成本評估結果和價格方案直接提交給各軍種成本與經濟部長助理辦公室審查即可。國防部或軍種的成本管理機構在收到成本估算結構和價格方案后，組織有關人員審批價格。
4. 裝備價格調整與上限
需要說明的是，成本估算是確定裝備價格的核心環節。一旦成本確定，可根據合同種類不同采用不同的公式計算出利潤，從而確定裝備價格。因此，美軍裝備價格的調整和上限也主要針對成本而言。
成本估算和審批完成后，項目辦公室必須制定初始成本基線，并在項目各里程碑決策點進行評估。當成本超出成本基線時，項目經理必須在30天內報告成本超支情況、主要原因及調改措施。軍方需在90天內“使項目恢復到成本基線范圍”或“制定新的成本基線”。
5. 相關思考
“十三五”以來，我軍大刀闊斧地進行了裝備定價機制改革，將我軍裝備采辦定價由“單一定價模式”轉向“多種定價模式”，從“事后定價”轉向“事前控制”，成效顯著。
但是對比美軍的做法，我軍裝備定價在以下兩個方面還有待完善。
一是成本審核環節。美軍50萬美元以上的項目都需進行成本審核，而我軍目前并未按項目額大小開展審核，而是僅要求“激勵約束議價”類合同組織成本審核。美軍按項目來源和重要程度不同進行多級成本審核，而我軍僅由訂購方組織成本審核工作。
二是科研與生產成本、利潤的一體化考量。美國武器系統承包商均為私有大型軍工企業，企業內部必然會進行科研與生產成本、利潤的一體化考量，以達到最大限度經濟效率地履行軍方合同。而我國國情不同，科研和生產單位通常為不同的國有法人單位。按照目前軍方文件規定，批產階段未按批產數量分配一定比例利潤給之前的科研單位，那么科研單位自然也沒有動力在研制階段就開始考慮盡可能降低批產成本。這顯然不利于實現武器采辦的最佳經濟效益。（北方科技信息研究所、軍委后勤保障部）
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